La simulación de operaciones a través de comprobantes fiscales digitales es una de las operaciones que más crecen en México, la autoridad fiscal identifica a los EFOS y EDOS como parte de la operación de las empresas fantasma.

Empresa que Factura Operaciones Simuladas (EFOS)

Se conoce como empresas fantasmas

Empresa que Deduce Operaciones Simuladas (EDOS)

Personas o empresas que simulan un aumento en sus gastos de operación para pagar menos impuestos. 

En Human Values te decimos algunas de las características más importantes de este tipo de empresas:

EFOS:

• Empresa de reciente creación (2 o 3 años).
• El domicilio manifestado ante el RFC no se observa actividad económica o corresponde a pequeños departamentos, casas habitación o lotes baldíos.
• No hay empleados, maquinaria, equipo, inventarios, ni se observa evidentemente ningún factor productivo real.
• En el mismo domicilio fiscal existen dos o más contribuyentes, algunos de los cuales suelen ser sus proveedores, tienen los mismos socios y que se utilizan para devolver el dinero de la simulación.
• La mayoría factura intangibles (asesoría, capacitación o asistencia técnica, etc).

EDOS:

• Presenta signos evidentes de actividad económica.
• Cuenta con instalaciones, empleados, maquinaria, equipo, inventarios, como ejemplos podemos citar empresas con giros de hoteles, restaurantes, hospitales, fábricas, etc.
• Sus proveedores reúnen las características de las EFO.
• Deduce cantidades injustificadas de intangibles (Servicios personales, nominas, asesorías, manuales, etc) y compensa o bien solicita devoluciones de IVA.

Human Values te nombra algunas de las consecuencias de realizar estas prácticas: 

Para EDOS:

1. Rechazo de deducción y acreditamiento, se determina ISR, IVA y otros más multa y recargos.

Para EFOS:

1. Declarar el acto como simulado y desestimar sus efectos (2180,2181 y 2182 CCF).
2. En las conductas delictivas serán determinantes para iniciar un proceso ante las autoridades penales.
3. Cancelación de CSD